Obračun PDV-a i izrada PDV prijava u Beogradu

Šta radimo kad obračunavamo PDV

PDV je jedan od najosetljivijih poslova u knjigovodstvu, jer svaka greška odmah menja iznos koji plaćate. Zato ga radimo pažljivo i u više koraka:

• evidentiramo ulazni i izlazni PDV i vodimo knjigu izdatih i primljenih računa
• obračunavamo PDV po stopama i po vrstama prometa
• pripremamo POPDV obrazac i PDV prijavu
• podnosimo prijavu elektronski, preko portala ePorezi
• pre predaje proveravamo osnovice, stope i iznose
• pripremamo zahtev za povraćaj PDV-a kad postoji preplata

PDV stope u Srbiji

U Srbiji važe dve stope PDV-a: opšta od 20% i posebna od 10%. Posebna se primenjuje na određena dobra i usluge, na primer na osnovne životne namirnice i lekove. Koju stopu treba primeniti zavisi od vrste prometa, pa to proveravamo na svakom računu koji knjižimo.

Rokovi za PDV prijavu i uplatu

Mesečni obveznici podnose prijavu i uplaćuju PDV do 15. u mesecu za prethodni mesec. Poreski period zavisi od visine prometa, a kad počnemo saradnju, utvrdimo koji važi za vašu firmu.

Kada firma ulazi u sistem PDV-a

U sistem PDV-a morate da uđete kada ukupan promet u prethodnih 12 meseci pređe 8.000.000 dinara. Možete da uđete i ranije, dobrovoljno, što se često isplati firmama koje imaju velike ulazne račune ili rade sa drugim obveznicima PDV-a. Pomažemo vam da izračunate šta vam odgovara i podnosimo prijavu za upis. Ako tek osnivate firmu, pogledajte i osnivanje firme u Beogradu.

Kada možete da odbijete ulazni PDV

Ulazni PDV smete da odbijete samo ako je račun ispravan i evidentiran, a nabavka služi za oporezivi promet. Zato pri knjiženju svakog računa proveravamo:

• da li račun ima sve elemente koje zakon propisuje
• da li ga je izdao obveznik PDV-a, i to preko sistema elektronskih faktura
• da li je nabavka vezana za promet sa pravom na odbitak
• da li je račun evidentiran u periodu u kome ostvarujete odbitak

Greške koje se najčešće javljaju

U radu sa PDV-om viđamo iste propuste iznova i iznova. Najčešći su:

• pogrešna stopa ili pogrešno određeno mesto prometa usluge
• odbitak PDV-a po računu koji ne ispunjava uslove
• avansni i konačni računi koji nisu pravilno evidentirani
• kašnjenje sa prijavom ili uplatom
• prekid evidencije u trenutku kada se menja knjigovođa

Primer obračuna PDV-a

Evo ilustrativnog primera, sa zaokruženim iznosima, da vidite kako izgleda obračun za jedan mesec. Iznosi su izmišljeni, a stopa je opšta, 20%.

Kako izbegavamo kamate i kazne

Kamate i kazne najčešće nastaju iz tri razloga: kašnjenja, grešaka u osnovici i pogrešnog odbitka. Zato pre svake predaje radimo kontrolu:

• da li su svi računi za taj period proknjiženi
• da li se ulazni PDV odbija samo po ispravnim računima
• da li zbir iz POPDV obrasca odgovara glavnoj knjizi
• da li je iznos za uplatu usklađen sa prijavom
• da li je prijava podneta, a uplata izvršena u roku

Mesečni ili tromesečni obveznik

PDV obveznik može da podnosi prijave mesečno ili tromesečno, ali izbor nije potpuno slobodan. Tromesečno prijavljivanje je moguće ako je ukupan promet u prethodnih 12 meseci manji od 50 miliona dinara, a zahtev se Poreskoj upravi podnosi elektronski do 15. januara tekuće godine. Ko ima veći promet, mora da prijavljuje mesečno.

Tromesečni obračun znači četiri prijave godišnje umesto dvanaest, što je manje administracije. Nije uvek bolji: firma koja ima redovan višak ulaznog PDV-a, na primer zbog uvoza opreme, bolje prolazi sa mesečnim obračunom jer preplatu ranije vraća u tok. Firma sa malo ulaznih računa i jednostavnim poslom često bolje prolazi sa tromesečnim. O poređenju više pročitajte u članku tromesečni ili mesečni PDV.

Elektronske fakture i PDV evidencija

Računi između obveznika PDV-a razmenjuju se preko Sistema elektronskih faktura (SEF), što je obavezno od 1. januara 2023. Za knjigovodstvo to ima praktične posledice: ulazni računi stižu u sistem, pa ih ne čekamo od dobavljača kao nekada, ali svaki račun moramo da proverimo pre nego što uđe u PDV evidenciju.

Zato pri obradi svakog meseca radimo ovo:

• preuzimamo sve ulazne i izlazne e-fakture za period i poredimo ih sa knjigom računa
• proveravamo da li je dobavljač upisan u sistem PDV-a i da li račun sadrži obavezne elemente
• evidentiramo račune sa pogrešnom stopom ili pogrešnim iznosom i tražimo ispravku od dobavljača
• odlučujemo o odbitku ulaznog PDV-a u pravom periodu, u skladu sa rokovima za prihvatanje računa
• pre predaje poredimo zbirove iz SEF-a, glavne knjige i POPDV obrasca

Preplata PDV-a i povraćaj

Ponekad je ulazni PDV veći od izlaznog i država vam ne treba novac, nego vi njoj ne dugujete. Takva preplata nije greška. Najčešće se javlja kod firmi koje su kupile skupu opremu, uvezle robu ili tek počinju da posluju, pa nabavljaju više nego što prodaju.

Ilustrativan primer, sa zaokruženim brojkama: firma je u jednom mesecu obračunala izlazni PDV od 90.000 dinara, a ulazni PDV po ispravnim računima iznosi 150.000 dinara. Preplata je 60.000 dinara. Firma može da je prenese u sledeći period ili da traži povraćaj uz PDV prijavu. Povraćaj se ne dobija automatski i prolazi kroz proveru, pa je važno da dokumentacija iza svakog računa bude potpuna.

Česta pitanja

Poslednje ažuriranje: 21. oktobar 2026.

Povezane usluge

• Vođenje poslovnih knjiga

  Uredne knjige, tačni podaci i prijave u roku.

  →

• Rad na portalima

  Prijave i zahteve na ePorezi, CROSO, eBolovanje i eUprava radimo mi.

  →

• Knjigovodstvo za d.o.o.

  Knjige, PDV i zarade za d.o.o. na jednom mestu.

  →

Iz našeg bloga

• Paušal ili knjige: šta se više isplati preduzetniku

  Paušalac ili preduzetnik koji vodi knjige? Razlike u porezu, evidenciji i PDV-u, kao i pitanja koja treba postaviti pre odluke. Savet knjigovođe iz Beograda.

  →

• Kako otvoriti d.o.o. u Srbiji: koraci i dokumentacija

  Kako otvoriti d.o.o. u Srbiji korak po korak: osnivački akt, registracija u APR-u, poslovni račun, prijava za PDV i prve obaveze. Vodič knjigovođe iz Beograda.

  →

• PDV za početnike: kada ulazite u sistem i kako se obračunava

  PDV za početnike: stope 20% i 10%, kada se ulazi u sistem PDV-a, kako se odbija ulazni porez i do kada se podnosi prijava. Objašnjenje knjigovođe.

  →